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用友优普U8+告诉你:如何让营改增高效落地

2016-04-27 10:57 · 稿源:用户投稿

根据财政部、国家税务总局下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》:自2016年5月1日起,将在全国范围内全面推开“营改增”试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

“通俗来说,营改增就是把产品和服务一并纳入增值税增收范围税种的变化,并不会单独对服务产品类型征收相关的营业税。”用友优普专家李华焰向记者解释到,“这样比较有利于增值税整个链条的拉通,尤其是对于混业经营的企业,能在税收征收上,对征收对象有更加明确的判定。”

事实上,除了本次直接受到影响的建筑、房地产、金融和生活服务业,过去参与试点的交通运输、现代服务、邮政服务等行业,还有流通业、制造业、第一产业,都会受到巨大的影响。

同时,需要注意的是,此次调整还针对小额纳税人进行了不同税负的下调, 并提高了一般纳税人的门槛。“这样一来,规模在500万以下的企业,在营改增推行后都将按照3%来征收增值税。一般纳税人通俗上讲,都可能是U8应用的客户群。”

李华焰告诉记者,几乎U8所有的客户都受到了影响,直接影响行业就占了是占用友优普数量40%的专业服务、生活服务、科教、物流、房地产和建筑业等客户。

解决方案的三大层面

面对这样的政策调整,企业首先要做好5月前的业务整理工作,比如做好发票清点、税种的汇算清缴工作,该结的结清,欠缴的税款及时上缴、跨越营业税与增值税的长期业务合同,企业应及时做好合同条款的修订、以及调整期间的账务处理。可以说是时间紧任务重,优普公司已经在全国各个区域,各大伙伴邀请税务专家、咨询公司,进行大规模的营改增专项培训、宣讲,并提供服务工具协助企业解决账务处理方面的难题。

另外直接相关行业和间接相关行业企业要有针对的长期打算。针对直接受到影响的行业,让进项税和销项税双方都能提供有效的流程支持和税务发票、税务核算的支持。对于其他相关行业,涉及更多的是采购业务,包括服务采购、专利采购、资产采购和各项费用支出涉税业务等等,二是对采购来源的供应商,尤其是过去不抵扣、缴纳营业税的供应商,要对他们进行重新梳理,并重新做好业务、条款、以及流程的管理。

李华焰介绍,用友优普为此制定的解决方案共分为三个层面:

第一个层面是关于财务会计核算的调整,一方面涉及到有关税别科目的调整和设置,一方面是账务的调整,针对原来营业税不抵扣转向抵扣项目的有关账务,一方面针对很多行业会计涉及增值税凭证登记调整,还有一方面是相关的财务报表的制定。

第二个层面涉及到合作双方相关法务合同的管理,主要是针对受到影响的行业,以及这几大行业采购的供应商的进项税进行有效梳理。第一需要确认供应商是否作为小额纳税人或者是一般纳税人的情况,第二要确定,作为一般纳税人提供的产品是不是受到这次营改增的影响,针对这些情况,要在合同存续期间进行梳理,有些还需要签订新的合同,为了保证进项税能够有效管理,首先通过合同的管理和供应商的转入以及供应商交易过程的管控,来实现对供应商完整进项的前提条件和约束的管理进行解决。

第三个层面,由于涉及到销项税和进项税两方面同时抵扣的计算,需要在完整的业务流程上进行把控,而源于制造业和服务业十几年行业服务的U8解决方案能够对进项税和销项税提供一个完整业务流程的支持,包括对开票和计税、计价的金额、税额算法,因此涉及合同、采购、销售以及对应的增值税发票、普通发票、费用发票的加税分离处理和账务结算成本的处理。对于有关资产,支持不动产购买抵扣的处理。此外,关于企业的专项购买,如现代服务行业,现代服务企业通常会存在研发购买、文化创意购买,还有一些租赁、资讯的购买,这些费用属于费用类的项目,用友优普可以通过费用管理进行有效把控。

U8+如何支持营改增?

李华焰指出,U8+已经有20年的基础了,针对营业税、增值税处理,在整个流程方案上是相对完整的,具体来说,营改增对于系统的调整主要会涉及以下几个方面:

一方面是合同的完整解决思路和解决流程,也就是全流程的解决,比如采购类合同、销售类购销合同,还有服务和服务类分包合同的问题,还涉及到合同执行和结算价税分离处理呃问题,有关合同如何进行有效处理和监督执行。

第二个方面涉及到供应商解决方案的问题,比如相关供应商的资质,由于营改增的调整,企业要对供应商资质进行重新梳理,确定供应商的属性。由于供应商能否开出进项抵扣类发票的业务,对于进项抵扣节约提了很重要的要求,因此,在供应商资质和准入控制上,要重新进行整理;在供应商的价格和比价管理上,信息系统要能对供应商的执行历史和开票及其相应承担的税负进行分析。

此外,进销存的进销管理也是企业比较关注的,主要是采购能否支持全面的材料、服务、资产以及费用类采购的进销税抵扣业务,而U8在材料、服务以及费用类采购的进销税抵扣层面可以提供完整的解决方案。

在进项发票方面,针对国家正在大力推行的电子发票线上业务,用友集团设立了专门的电子发票解决案事业部,U8将会与电子发票解决方案事业部进行实时对接,实现进项税的收票,以及发票真伪的鉴证。在发票生命周期管理方面,可以实现包括发票的录入,发票价税分离的计算,发票成本的结算,以及发票费用的分摊,分摊入成本的核算,对有效的材料成本、服务成本,费用成本有效的确认。

销项税处理方面,U8提供完整的销售解决方案,第一要能实现完整的销项发票管理,开立增值税发票和有关的价税分离发票。此外,系统发票要与航天金税的接口实现直接对接,U8的金税接口支持发货单和发票进行相关开票信息的符合航天金税开票规范的格式,可以通过文本和组件的方式,导给航天金税系统,实现金税开票一体化。

在资产管理方面,采购涉及固定资产采购的完整流程和入账过程,在这个过程当中,需要在资产管理中有资产进项税登记和进项税抵扣的处理。

在费用方面,服务类产品的进项税涉及到的直接专利购买,或见证的直接购买,需要入相关的费用口,费用项,那么费用管理需要进行有效的价税分离。同时,有关的费用预算在编制过程中要能支持无税金额的编制,以及相关的无税费用的费控预算控制,能够保证不含税的金额起到直接费用管理的作用。李华焰强调,“这是我们在最新的用友优普U8 V12.5中专门开发和改进的。”

此外,关于会计及税务改进和调整解决方案,由于很多企业缺乏对应的营改增财务人员和税务核算人员能力,尤其是缺乏对科目的调整入账和记账的规范把握,U8服务业务部还可以为企业提供专门的服务工程师,针对科目调整问题、入账规则调整问题和报表调整的问题,提供服务产品的解决方案。

比如,在营改增之前,有营业税附加、应交税金、应交营业税科目,在营改增之后,会增加很多科目,比如应交税金科目下会加一个应交增值税科目,同时在下面增加几个二级科目,如进项税额科目、已交税金科目、销项税额科目、进项税额转出科目、减免税额科目,这是属于比较复杂的调整,

在账务处理方面,营改增之前,营业税是直接入库存商品成本的,只需要借库存商品带应付账款;营改增之后,物资采购就改为借库存商品和应交税费,带应付账款,需要将应付税费、进项税、应交增值税、进项税额直接单列。

在主营业务收入,同时要把收入项,要单列代项的主营业务收入和应交税费、增值税下销项税额单列出来。在营改增之前,营业税是单列借项营业税附加,及其应交税额进交营业税,按照营业收入总额计算,与原来的处理方式存在巨大的差异。但U8+产品完全能够支持这种账务、报表,以及年底三大报表的处理,明细发生额、及其明细额、营额表的处理。

全程支撑的优势

谈到U8+的优势时,李华焰表示,与其他友商相比,用友优普更加关注如何支持客户在营改增业务中的信息化领域。通过信息系统,能够更好的解决营改增带来的问题,让企业在转型营改增的过程当中,能够更好的将进项税的支出有效的核算清楚和分离出来。“在国家营改增试点的三个阶段当中,U8+始终予以全程的支撑,有效的跟随国家的税制和财务制度的核算政策改革,并提供有力的解决方案。”

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